Das Seminar gibt einen systematischen Überblick über die aktuellen steuerrechtlichen Fragestellungen bei der Besteuerung der GmbH und Ihrer Gesellschafter. Hierbei wird insbesondere auch auf die Verzahnung mit dem Zivilrecht eingegangen.

A. Einführung

B. Systematik der Besteuerung von Gesellschaft und Gesellschafter
I. Steuersubjekt
1. Körperschaften
2. Unbeschränkte Steuerpflicht
3. Beschränkte Steuerpflicht
4. Steuerbefreiung
5. Übersicht

II. Bemessungsgrundlage

III. Besteuerungsgrundsätze
1. Steuerbelastung für Gewinne
2. Verluste
3. Einlagekonto nach § 27 KStG
4. Konto nach § 28 KStG

IV. Besteuerung der Gesellschafter
1. Teileinkünfteverfahren
2. Abgeltungsteuer
3. Inkongruente Gewinnverwendung und inkongruente
Gewinnausschüttung
4. Freistellungsverfahren bei Mutterkapitalgesellschaften

V. Gewerbesteuer

C. Steuerfolgen der Kapitalerhöhung und -herabsetzung
I. Kapitalerhöhung
1. Kapitalerhöhung durch Einzahlung
2. Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln

II. Kapitalherabsetzung

D. Steuerfolgen der Anteilsabtretung
I. Verkauf
1. Anteile im Privatvermögen
2. Anteile im Betriebsvermögen
3. Steuerliche Probleme bei der Veräußerung des GmbH-Anteils durch
natürliche Personen
4. Veräußerung im Konzern
5. Grunderwerbsteuer
II. Schenkung

E. Besteuerung der Liquidation
I. Liquidationszeitraum

II. Liquidationsgewinn

III. „Blitzlöschung“ trotz laufenden Besteuerungsverfahrens

IV. Besteuerung des Gesellschafters

F. Organschaft
I. Begriff

II. Organgesellschaft/Organträger

III. Sachliche Voraussetzungen

IV. Gewinnabführungsvertrag

V. Zivilrechtliche Voraussetzungen

VI. Rechtsfolgen der Organschaft

G. Betriebsaufspaltung
I. Einführung

II. Ausgewählte Einzelprobleme der Betriebsaufspaltung
1. Gewerbesteuerfreiheit
2. Einbringung des Besitzunternehmens in die Betriebskapitalgesellschaft
3. Sachliche Verflechtung
4. Unerkanntes Sonderbetriebsvermögen II
5. Personelle Verflechtung
6. Personelle Verflechtung bei Patt in der Gesellschafterversammlung?
7. Zur Gewerbesteuerlichen Kürzung und zur personellen Verflechtung
8. Nießbrauchsvorbehalt
9. Gütergemeinschaft
10. Betriebsaufspaltung über die Grenze

H. Voraussetzungen und Rechtsfolgen der vGA
I. Begriff

II. VGA an Nahestehende

III. Steuerbelastung bei der vGA

IV. Geschäftsführervergütung
1. Höhe der Gesamtausstattung
2. Zusammensetzung der Vergütung
3. Festvergütung
4. Tantiemen
5. Anpassungsregelungen
6. Pensionszusagen
7. Sonstige Vergütungsbestandteile
8. Nebenleistungen
V. Finanzierung des Gesellschafters durch Darlehen der Gesellschaft

I. VGA und Schenkung
I. Einleitung

II. Kongruente Ausschüttungen

III. Inkongruente Ausschüttung

IV. Verdeckte Gewinnausschüttung an Nahestehende

J. Schenkungsteuer bei disquotaler Einlage
I. Einführung

II. Unentgeltliche Zuwendungen zwischen Gesellschafter und Gesellschaft
1. Inkongruente Einlage des Gesellschafters
2. Kongruente zeitversetzte Einlagen der Gesellschafter
3. Forderungsverzicht
4. Vermögensverschiebungen zwischen Schwestergesellschaften

III. Zuwendungen nicht an der Gesellschaft beteiligter Dritter

K. Steuerrechtliche Konsequenzen des Gesellschafterstreits in der GmbH
I. Einziehung: Zivilrechtliche Vorgaben

II. Körperschaft- und Einkommensteuer
1. Besteuerung auf Ebene der Gesellschaft
2. Besteuerung auf Ebene des Gesellschafters
3. Abfindungszahlungen im Zusammenhang mit der Beendigung des Anstellungsverhältnisses als Geschäftsführer
4. Taktische Überlegungen
5. Steuerliche Abzugsfähigkeit der Beratungskosten
6. Sonderproblem: Ausschüttungen während des schwebenden Anfechtungsprozesses
III. Gewerbesteuer

IV. Grunderwerbsteuer

V. Erbschaft-/Schenkungsteuer

L Check-Up GmbH-Satzung aus steuerlicher Sicht
I. Einführung

II. Firma

III. Unternehmensgegenstand

IV. Sitz
1. Entstrickung
2. Betriebsaufspaltung

V. Geschäftsjahr

VI. Kapitalausstattung
1. Einzahlung in das Nennkapital
2. Einzahlung in die Kapitalrücklage
3. Kapitalherabsetzung
4. Kapitalrückzahlung
5. Vorteil Eigenkapital
6. Nachteil Eigenkapital
7. Vorteil Fremdkapital (Gesellschafterdarlehen)
8. Nachteil Fremdkapital

VII. Geschäftsführung/Vertretung
1. VGA-Risiko
2. Betriebsaufspaltung

VIII. Abfindung

IX. Gewinnverwendung

X. Rückforderungsklausel bei vGA

XI. Steuerübernahme-Klausel bei vGA

XII. Steuerübernahme-Klausel bei Verlustvernichtung

XIII. Inkongruente Einlage

XIV. Gesellschafterbezogene Rücklage

XV. Publizität, Prüfungspflicht

XVI. Gründungskosten

Prof. Dr. Burkhard Binnewies, Rechtsanwalt, FAStR, Köln

Für Mitglieder und deren Mitarbeiter € 240,00

zzgl. 19% USt (€ 45,60) = insgesamt € 285,60.

Für Nichtmitglieder und deren Mitarbeiter € 360,00

zzgl. 19% USt (€ 68,40) = insgesamt € 428,40.

Die Teilnehmergebühr beinhaltet digitale Arbeitsunterlagen.

Unseren Seminarteilnehmern bieten wir bei jeder Fortbildungsveranstaltung sehr kulante Stornierungsbedingungen. Diese entnehmen Sie bitte den Teilnahmebedingungen des Seminars oder sprechen Sie uns gern persönlich an.